Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wyniesie 4666 zł

Od stycznia 2025 roku wzrasta minimalne wynagrodzenie za pracę i minimalna stawka godzinowa. Jaka będzie ich wysokość? Jakie zmiany niesie ze sobą podwyżka płacy minimalnej? Jak to wpłynie na koszty pracy?

Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku

Od 1 lipca 2024 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4300 zł brutto. W 2025 roku, zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z 12 września 2024 roku, wzrośnie o 366 zł i wyniesie 4666 zł. W przeciwieństwie do roku 2023 i 2024 minimalne wynagrodzenie w roku 2025 wzrośnie tylko raz.

Kwota 4666 zł jest kwotą brutto. Podlega obniżeniu o należne składki ZUS społeczne, składkę zdrowotną oraz podatek PIT. Oznacza to, że pracownik zatrudniony na umowę o pracę pobierający takie wynagrodzenie otrzyma „na rękę” ok. 3510 zł.

Minimalne wynagrodzenie będzie stanowić 53,83% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na 2025 rok (8673 zł).

Minimalna stawka godzinowa w 2025 roku

Wzrost płacy minimalnej to również wzrost minimalnej stawki godzinowej dla określonych umów cywilnoprawnych. Od 1 lipca 2024 roku wynosi ona 28,10 zł brutto.

Od 1 stycznia 2025 roku wzrośnie do 30,50 zł brutto.

Minimalne wynagrodzenie a koszt dla pracodawcy

Wzrost minimalnego wynagrodzenia oznacza wzrost składek odprowadzanych do ZUS przez pracodawcę. Zwiększy to koszty zatrudnienia pracowników, którym wypłacane są najniższe pensje.

Od stycznia 2025 roku całkowity koszt dla pracodawcy wyniesie ok. 5621,59 zł (brutto, wraz z finansowanymi przez płatnika składkami: emerytalną, rentową, wypadkową 1,67%, na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych).

Dodatkowo, jeżeli pracownik dołączył do PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe), to koszty jego zatrudniania będą większe o procent przekazanego wynagrodzenia na PPK ustalonego w zakładzie pracy.

Minimalne wynagrodzenie a mały ZUS

Wyższa płaca minimalna to również wyższe składki płacone w ramach tzw. małego ZUS, z którego korzystają osoby rozpoczynające działalność gospodarczą przez pierwsze dwa lata jej prowadzenia. Podstawa wymiaru tych składek nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia brutto.

Od lipca 2024 roku podstawa wynosi 1290 zł, a składki 408,16 zł. Od stycznia 2025 roku podstawa będzie wynosić 1399,80 zł.

Ulgowe składki ZUS w 2025 roku będą wynosić:

Składka emerytalna – 273,24 zł
Składka rentowa – 111,98 zł
Składka chorobowa – 34,30 zł
Składka wypadkowa – 23,38 zł
Łączna kwota składek ZUS bez składki zdrowotnej – 442,90 zł

Do powyższych kwot należy doliczyć składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania.

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W sejmie jest złożony poselski projekt mający na celu wprowadzenie od 2025 roku nowych zasad ustalania wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne. Projekt ten przewiduje wprowadzenie trzech ryczałtowych kwot w wysokości 300 zł, 525 zł i 700 zł miesięcznie, zależnie od przychodu, wynagrodzenia, uposażenia lub świadczeń w roku kalendarzowym. Zmiany miałyby wejść w życie 1 stycznia 2025 roku i dotyczyć wszystkich osób płacących składkę zdrowotną.

Ponieważ prace nad zmianami trwają, przyjrzyjmy się, jak wyglądają obecnie obowiązujące przepisy i jak minimalne wynagrodzenie wpływa na minimalną składkę zdrowotną.

Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami wraz ze wzrostem płacy minimalnej wzrasta również kwota minimalnej składki zdrowotnej. Jej wysokość zależy od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania.

W przypadku przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% od dochodu, a przy podatku liniowym stawka sięga 4,9% realnego dochodu przedsiębiorcy. Ustawodawca zastrzegł jednak, że składka nie może być niższa niż 9% liczone od wynagrodzenia minimalnego.

Za miesiące lipiec – grudzień 2024 roku składka zdrowotna wynosiła 387 zł miesięcznie. Jeżeli nie wejdą w życie planowane zmiany, w 2025 roku minimalna składka zdrowotna będzie wynosiła 419,94 zł miesięcznie.

Takie kwoty zapłacą również podatnicy rozliczający się na karcie podatkowej, dla których składka zdrowotna wynosi 9% od wynagrodzenia minimalnego.

Co jeszcze się zmieni po wzroście minimalnego wynagrodzenia?

Zmiana płacy minimalnej ma wpływ na wysokość wielu świadczeń pracowniczych, odszkodowań i kar, które wyliczane są właśnie na podstawie najniższego wynagrodzenia.

W 2025 roku wyższe będą m.in.:

Wysokość zasiłku chorobowego – podstawa wymiaru tego świadczenia nie może być niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia po odliczeniu kwoty składek na ubezpieczenia społeczne (czyli 13,71 proc.). W 2025 roku wynosić więc będzie 4 026,29 zł.

Wynagrodzenie za czas niewykonywania pracy i przestój z przyczyn niezawinionych przez pracownika – dla pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy nie może być ono niższe od minimalnego wynagrodzenia.

Dodatek za pracę w godzinach nocnych – przysługuje za każdą godzinę pracy w porze nocnej, czyli między godz. 21 a 7 i wynosi 20% stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Odprawa przysługująca pracownikowi z tytułu zwolnień grupowych – jej wysokość nie może przekraczać 15-krotności minimalnego wynagrodzenia. W roku 2025 będzie to więc 69 990 zł.

Odszkodowanie za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu, mobbing lub dyskryminację – sąd nie może przyznać odszkodowania niższego od pensji minimalnej.

Kwoty wolne od potrąceń – w zależności od rodzaju potrąceń jest to od 75% do 100% minimalnego wynagrodzenia.

Limit działalności nierejestrowanej – przychód należny z działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu roku kalendarzowego nie może przekroczyć 75% minimalnego miesięcznego wynagrodzenia. W 2025 roku wyniesie więc 3 499,50 zł.

Płaca minimalna ma również wpływ na świadczenia pieniężne dla praktykanta, wysokość grzywny za wykroczenia i przestępstwa skarbowe, wysokość kary za brak OC czy np. opłaty za egzamin wstępny na aplikację prawniczą.

Co to jest minimalne wynagrodzenie i kogo obejmuje?

Przypomnijmy, czym jest minimalne wynagrodzenie. To ustalone przez państwo najniższe wynagrodzenie, które może być wypłacane pracownikowi zatrudnionemu w ramach umowy o pracę na pełny etat. Jeśli pracownik zatrudniony jest w niepełnym wymiarze wysokość jego minimalnego wynagrodzenia ustala się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.

Kwestię minimalnego wynagrodzenia reguluje Ustawa o minimalnym wynagrodzeniu z dnia 10 października 2002 roku z późniejszymi zmianami. Nie ma tam wymienionej konkretnej kwoty, bo zmienia się ona z roku na rok. Ustalana jest na podstawie prognozowanej inflacji i wzrostu gospodarczego. Jej wysokość na rok następny ogłaszana jest do 15 września danego roku kalendarzowego.

Warto tu podkreślić, że na minimalne wynagrodzenie składa się nie tylko płaca zasadnicza, ale także premie oraz nagrody regulaminowe i uznaniowe, dodatki wyrównawcze, inne dodatki za szczególne właściwości pracy, szczególne kwalifikacje lub warunki pracy, np. za pracę w warunkach szkodliwych i niebezpiecznych, za pełnione funkcje kierownicze.

Do minimalnego wynagrodzenia nie są natomiast wliczane:
– nagrody jubileuszowe,
– odprawy emerytalne i rentowe,
– dodatek za staż pracy
– dodatek za pracę w godzinach nocnych,
– dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych,
– ekwiwalenty, np. za pranie odzieży.

Przepisów dotyczących płacy minimalnej nie stosuje się do umów cywilnoprawnych, czyli umowy zlecenia czy umowy o dzieło. Osoby zatrudnione na takich umowach a także samozatrudnione, które świadczą usługi w ramach działalności gospodarczej, objęte są minimalną stawką godzinową. Wprowadzono ją ustawą z dnia 22 lipca 2016 roku o zmianie ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę oraz niektórych innych ustaw. Minimalna stawka godzinowa, podobnie jak minimalne wynagrodzenie, nie jest stałą kwotą i zmienia się co roku.

Nad przestrzeganiem przepisów dotyczących minimalnego wynagrodzenia i minimalnej stawki godzinowej czuwa Państwowa Inspekcja Pracy. Za ich naruszenie grozi grzywna od 1 tys. do 30 tys. złotych.

2024-09-16

Usługi księgowe
BRGS Biuro Rachunkowe Grzegorz Sasin
Warszawa (Praga)